背景:

日本消费税jct(增值税), 与许多其他国家的增值税不同,日本税务当局并没有引入发票制度. 发票制度在欧洲和世界上许多国家都很普遍, 但由于各种原因,直到现在它才被引入日本.

合格发票系统qis的实施(换句话说, “日本式发票制”)最终将在10月1日作为一种税收控制措施开始实施, 2023. 这是日本政府试图解决与JCT免税企业有关的消费税漏税问题的重大变化.

JCT是对在日本提供的商品和正规的网上购彩征收的税. 2019年10月1日,税率从8%提高到10%. 与此同时, 日本引入多重利率, 对某些交易(购买食品等)适用8%的减税税率.

目前, 日本没有遵循在发票中包含适用税率来计算消费税的惯例. 相反,目前的制度是基于交易证据和公司的会计账簿. 政府认为这一制度造成了与消费税漏税相关的系统性问题.

合格的发票系统:

在新制度下, 只有注册的JCT业务实体才能开具符合条件的税务发票, 在交易的买方一方, 企业实体只有在开具了合格发票的情况下才有资格享受进项税额抵免. 换句话说, QIS将要求双方调整其发票模板和流程,以指定新的信息,并需要向相关税务机关注册. 因此, 在现行制度下,许多非JCT业务实体可能必须通过及时提交通知,将自己注册为发票开具人,来选择成为JCT业务实体. 否则,非jct业务实体可能被排除在市场交易之外.

在现行制度下, 第三方可能无法知道他们的客户或供应商是JCT业务实体还是非JCT业务实体. 然而,在新制度下,非jct的业务实体可能无法隐藏其身份.

说了这么多, 在某些情况下, 比如那些涉及初创公司的项目, 他们可能会选择保持非jct业务实体,因为他们还没有与外部各方进行很多交易, 所以他们可能还不需要JCT业务实体的身份. QCIC将根据客户的情况和实际需求提供支持.

随着QIS的引入, 作为发票开具人的JCT业务实体将被要求确定其对非JCT注册业务实体的政策如下:

  1. 不采取行动
  2. 拒绝从未注册的商业实体购买(无发票)
  3. 与未注册的商业实体谈判.

例外和其他相关挑战:

下气, 基本上, 只有有发票的费用才可以在计算消费税时扣除. 但也有一些例外,如下:

  1. 在简化的消费税计算体系【正规的网上购彩】下承担消费税抵免[1]
  2. 具体JCT应税采购(反向收费)[2]
  3. 少量的旅行费用(火车、汽车、轮船). 不包括飞机)或从自动贩卖机购买(每次付款低于29,999)
  4. 除上述情况外的其他例外情况

作为一个例子, 假设一家公司的管理人员或员工用信用卡支付业务费用,然后试图只用信用卡对账单作为支付证明文件来获得补偿. 在上述列表中,这种情况是不允许的. 官员或雇员必须保留付款发票. 这也是电子预订储存法修订的要求. 因此, 发票开具人(JCT注册业务实体)应相应地修改其内部费用报销规则.

准备合格发票系统

为了开具符合条件的发票,JCT纳税人 必须在日本国税厅(“NTA”)登记. 从现在(2022年7月)到3月31日,可以申请注册, 2023, 距离“优质教育质素保证措施”实施日期有六个月的时间. 非注册的JCT纳税人或JCT豁免的商业实体不得开具符合条件的发票. 如果他们故意开假发票,他们将受到严厉的惩罚(刑事犯罪)。. 在符合某些条件的情况下,已登记的JCT纳税人可以开具电子发票,而不是纸质发票.

下一个步骤:

QIS的引入将影响在日本从事JCT应税交易的日本和外国公司. 确保正确的税收计算和进项税收抵免, 纳税人必须在2023年10月实施QIS之前,确保他们了解新规定,并更新或调整他们的会计和簿记系统,以符合新规定. 在某些情况下,可能需要更新会计软件. 请参阅下面的链接,以了解需要在合格发票上注明的其他信息和细节: http://www.nta.go.jp /English/税/ consumption_tax / pdf / 2021 / general_17.pdf

基于对QIS的理解, 卖方或买方需要认识到准备需要什么.

卖家需要:

  1. 安排他们的交易文件,可以批准作为合格发票,如账单, 语句交货, 收据, 等.
  2. 考虑交付合格发票的方法,例如电子发票.
  3. 根据需要定制或购买内部系统,如会计或订单结算系统.
  4. 共同认可①注册编号为合格开票人;②合格发票格式和定期客户交付方式.

买家需要:

  1. 根据需要定制或购买内部系统,如会计或订单结算系统.
  2. 检查常规供应商是否为注册发票开具人(在国税厅网站上公开).
  3. 与常规供应商共同识别合格发票格式或接收合格发票的方法.
  4. 是否有内部研讨会来学习发票系统.

QCIC的目标是为客户提供尽可能多的信息,帮助他们根据具体情况做出正确的决策. 正规的网上购彩将在未来几周或几个月内再次联系您,提供具体指导. 在此期间,如果您有任何问题,请随时与正规的网上购彩联系.

[1] 关于简化方法, 10月1日之后,消费税法将不会改变, 2023.

[2] 关于 反向充电法, 按照现行消费税法的规定, 记账记录可替代发票(消费税第30-1条, 30-7(现行法律与10月1日以后适用的法律无区别, 2023)).